Оборотная ведомость оао бессонница антон лишенко

Оборотная ведомость оао бессонница антон лишенко thumbnail

Оборотно-сальдовая ведомость относится к числу основных и важнейших сугубо бухгалтерских документов, который является по сути дела отчетом о движении финансовых средств на счетах предприятия, а также остатках на них на начала и конец определенного периода. Она является основой для составления бухгалтерского баланса и представляет собой форму, в которой содержатся данные по дебету, кредиту каждого субсчета, их промежуточные и конечные показатели. Специалисты рассматривают ее как последнее звено в цепи подготовки к налоговой и финансовой отчетности.

Стоит отметить, что не все предприятия используют в своей деятельности оборотно-сальдовые ведомости, но если этот документ входит в документооборот компании, то он обязательно должен быть утвержден в ее учетной политике.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк оборотно-сальдовой ведомости .xlsСкачать образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости .doc

Для чего нужен данный документ

Грамотный бухгалтер или аудитор, проанализировав оборотно-сальдовую ведомость, может выявить ошибки в бухгалтерском учете, разобраться с причиной их появления и своевременно их устранить. Например, это бывает актуально в тех случаях, когда на активном счете оказывается кредитный остаток или на пассивном — остаток дебетовый.

Что нужно знать, чтобы написать или прочитать оборотно-сальдовую ведомость

Составление, ровно как и прочтение оборотно-сальдовой ведомости, требует определенных знаний и навыков и возможно только при условии, что человек, взявшийся за это, знает:

  • что такое обороты кредитовые и дебетовые,
  • может ли быть сальдо на данном конкретном счете и если да, то каким именно,
  • а также какой конкретно счет анализируется и особенности ведения этого счета.

Виды оборотно-сальдовой ведомости

Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:

  1. по аналитическим счетам (формируются по количеству, категории и номенклатуре),
  2. по синтетическим счетам (здесь учитывается совокупность различных значений),
  3. а также комбинированные (включают элементы предыдущих двух ведомостей).

Основные правила составления оборотно-сальдовой ведомости

На сегодняшний день унифицированного, обязательного для применения образца данного документа нет, поэтому оформляться он может в свободном виде или же по специальным шаблонам. Иногда компании разрабатывают собственные бланки ведомости (исходя из собственных потребностей) и впоследствии распечатывают их тираж в типографии.

С виду оборотно-сальдовая ведомость может показаться простым набором цифр, разнесенных по разным колонкам. Однако, на самом деле она представляет из себя четко структурированную сводную таблицу, в которую вносятся сведения о различных перечислениях, хозяйственно-финансовых операциях предприятия, в том числе таких, как списание производственных затрат, начисление налогов, начисление амортизации, формирование отчетности и т.д.

В документе всегда указывается

  • наименование предприятия или организации,
  • бухгалтерия которого формирует документ,
  • номера счетов (иногда с их расшифровкой),
  • конкретные суммы.

Важное условие: при правильном составлении конечные цифры во всех столбиках ведомости должны совпадать.

Оборотно-сальдовая ведомость относится к категории регулярных документов и составляется она, как правило, один раз в месяц в единственном экземпляре.

Читайте также:  Заговор как напустить бессонницу

Документ подписывать необязательно, но при необходимости заверить ее должен именно тот сотрудник, который занимался ее составлением или же проверкой (к примеру, главный бухгалтер). Точно также не нужно и ставить на документе печать.

Оборотно-сальдовые ведомости, как любые другие бухгалтерские документы нужно хранить не менее пяти лет.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Первым делом в ведомости нужно обязательно указать название предприятия, для которого она делается. Далее вносится наименование документа и конкретный счет, на который она составляется. В данном примере это счет под кодом 60, который расшифровывается как «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».

Алгоритм внесения записей в этот образец оборотно-сальдовой ведомости не очень сложен и производится по определенной очередности, исходя из последовательности производимых финансово-хозяйственных действий.

ПРИМЕР. Предположим, что предприятие перечислило контрагенту предоплату в размере 100 тыс.рублей. Данная операция в документе была отражена, как увеличение дебиторских активов в субсчете (строка 60.1). Далее контрагент предоставил предприятию товарно-материальные ценности на сумму 150 тыс. рублей. Эта операция вносится в таблицу как увеличение кредитного пассива в субсчете 60.2. Затем предприятие выплачивает контрагенту частичную стоимость товара и это отражается в ведомости, как снижение пассивов на 100 тыс рублей на субсчета 60.2 (в дебете) и как снижение активов на субсчета 60.1 (в кредите). Таким образом, в итоге предприятие на период составления документа должно контрагенту 50 тыс. рублей, что отражается на субсчета 60.2 ( в кредите). В строке 60 указываются итоговые общие показатели сумм.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Источник

Бухгалтерский учет для чайников: урок №6 «Оборотная ведомость»

В рубрике : бух.учет, уроки от нерадивый бухгалтер

Мар.8,2013

урок 6 оборотная ведомостьВ этом уроке мы познакомимся с оборотной ведомостью, научимся ее заполнять. Оборотная ведомость — отчет, который обобщает данные счетов бухгалтерского учета. Оборотные ведомости содержат свод оборотов, сальдо на начало и конец периода. Могут составляться как для синтетических, так и для аналитических счетов.

Оборотная ведомость на примере.

Правило трех равенств:

  1. Остатки на начало по дебету = остатки на начало по кредиту
  2. Обороты по дебету = обороты по кредиту
  3. Остатки на конец по дебету — остатки на конец по кредиту

Оборотная ведомость для синтетических счетов имеет следующий вид. И содержит перечень по счетам, начальным остаткам на них, оборотам и остаткам на конец периода.

оборотная ведомость общий вид

Оборотная ведомость для аналитического счета 60 «Поставщики и подрядчики» выглядит так, и содержит данные по конкретному счету в разрезе по каждому поставщику.

Оборотная ведомость оао бессонница антон лишенко

Как мы видим итоги оборотов в аналитических счетах не равны друг другу, это обуславливается тем, что в синтетических счет если один счет дебетуется другой обязательно кредитуется, в аналитических счетах запись будет сделана либо по кредиту либо по дебету счета. Аналитические ведомости позволяют выявить несоответствие данных синтетического и аналитического учета.

Читайте также:  Ты ведь просто моя королева бессонница скачать

Пример:

На 1 января организация имеет остатки по счетам.

остатки по счетам

За январь произведены следующие хозяйственные операции.

журнал хозяйственных операций

Составим оборотную ведомость за январь.

  1. Впишем все задействованные счета и их названия.
  2. Внесем начальные остатки из исходные данных.
  3. Далее заполним данные из журнала хозяйственных операций, вписываем их в обороты за январь в кредит и дебет соответствующих счетов.
  4. Чтобы рассчитать сальдо конечное, необходимо: в активных счетах к остатку прибавить оборот по дебету и вычесть оборот по кредиту, в пассивных счетах наоборот. Прибавляем оборот по кредиту и вычитаем оборот по дебету.
  5. Посчитаем итоги, сверим их сходство.

оборотная ведомость решаем задачу

Как составить шахматную ведомость и что это такое читаем тут.

Домашнее задание.

1. Попробуйте по исходным данным сами составить оборотную ведомость. Укажите названия счетов.

Имеются остатки по счетам:

  • 01 — 10 000 руб.
  • 50 — 1500 руб.
  • 66 — 1500 руб.
  • 70 — 1000 руб.
  • 80 — 10 000 руб.
  • 10 — 1200 руб.
  • 68 — 200 руб.

За месяц в предприятии произошли следующие хозяйственные процессы. Отразить их в журнале хозяйственных операций.

  1. Из кассы выдана заработная плата работнику 1000 руб.
  2. Выдана из кассы Иванову под отчет сумма — 500 руб.
  3. Иванов купил материалы, брус, на сумму 300 руб.
  4. Не использованный остаток 200 рублей Ивановым был внесен в кассу.

Все вопросы пишите в комментариях, с удовольствием помогу Вам.

Это может быть интересно:

Серф

Загрузка…

Вы можете оставить комментарий, или трекбэк с Вашего сайта.

Источник

2.

project_21
14.06.16 10:37
Сейчас в теме

Приход МЗ был по разным ценам, Сумма списания по среднему считается.

3.

alexxxmar
05.09.16 15:34
Сейчас в теме

Добрый день БГУ 41.7

База свернутая в корректировке записей регистров по 105.36 имеется чистящее ср-во 0 шт 1коп в оборотной ведомости НФА при формировании оно отсутствует и итог ведомости не идет на 1коп если пересчитать внутренности, если поставить количество в регистре то все присутствует и сходится, но нужно без количества как можно это исправить?

4.

hellfire
3
05.09.16 16:12
Сейчас в теме

(3) alexxxmar, сделать инвентаризацию. И по итогам либо оприходовать количество, либо списать копейку.

5.

alexxxmar
05.09.16 18:36
Сейчас в теме

(4) hellfire, Спасибо за ответ просто проверять ведомости НФА подсчетом вручную как то не кошерно остаток суммы должон быть виден и без кол-ва

6.

comaa
15
06.09.16 13:59
Сейчас в теме

(5) alexxxmar, учет на счете 105 в разрезе ЦМО ведется только в количественном выражении. Сумма только по номенклатуре на счете. А отчет ведомость НФА вам рассчитывает на ЦМО сумму в денежном эквиваленте ориентируясь на количество, которое числиться за человеком. И получается, если вы сформируете 105 счет у вас 1 копейка будет висеть не на ЦМО, чего вы тогда желаете от ведомости НФА получить.

Читайте также:  Как принимать валерьянку от бессонницы

7.

Zuzya_2
07.09.16 10:52
Сейчас в теме

такой же вопрос по ведомости….Смотрим бензин…Только с июля стало тоже отражать суммы средние какие то…причем по приходу….Ранее по МОЛ отражались суммы по факту поступления (если смотришь за 1 день отражает ровно как в документе), если за несколько дней или месяц показывает какие то средние…Согласна когда расход, но это приход. Бухгалтер утверждает, что ранее она распечатывала было все нормально, началось с июля…

8.

Kaniman
07.09.16 20:38
Сейчас в теме

(7) Zuzya_2, как формируете, ОСВ по 105-му счету или обротку по НФА (форма 0504035)?

Может группировки, отборы настроили не как раньше! Посмотрите на архивной копии, если бух достаёт.

9.

Zuzya_2
08.09.16 16:00
Сейчас в теме

(8) Kaniman, по НФА….если ОСВ, то в разрезе МОЛ только ж количество….Ранее как утверждает бух. было все нормально, тоже было бензин в разрезе двух МОЛ — на машину и на косилку, и формировало правильно, т.е. не усредняло….

Да пробовала убрать в разрезе КПС, оставляла только МОЛ…все равно…

10.

nikepro
09.09.16 04:18
Сейчас в теме

Если в поступлении будут фактические суммы, тогда арифметика разойдется, ведь остатки на начало считаются по средней, списание — по средней, остатки на конец — по средней. И должно выполнятся условие ОстНач + Приход — Расход = ОстКон… Вот и подумайте если приход будет фактический — данное условие никогда не выполнится, поэтому 1сники сделали проще и все суммы считаются по средней

11.

Zuzya_2
09.09.16 07:46
Сейчас в теме

(10) nikepro, так в том то и дело, что остатков нет…купили 10-20 литров в этом же месяце она списывает….т.е. на конец месяца 0….

Это то понятно…но было до июля нормально…

12.

Kaniman
09.09.16 20:54
Сейчас в теме

(11) Zuzya_2,

если за несколько дней или месяц показывает какие то средние…

если есть поступления за эти дни, то выравнивание по средней ожидаемо будет.

С июньского релиза встроили развернутое сальдо, но не по 105-му, однако пути одиноэсов неисповедимы… Так сложно что-то гадать, надо базу смотреть.

Автор темы объявил вознаграждение за найденный ответ, его получит тот, кто первый поможет автору.

Источник